Az egyéni vállalkozóknak 2018.02.26-ig kell leadni 2017. évi SZJA bevallásukat.
Amennyiben valaki KATÁ-s egyéni vállalkozó, akkor a 2017. évi KATA nyilatkozatát is szintén 2018.02.26-ig kell megtennie a 17KATA nyomtatványon, ami az ÁNYK nyomtatványkitöltő programmal egyszerűen kitölthető és elektronikusan beküldhető.
A 17KATA nyomtatványon kell nyilatkozni a 2017-ben megszerzett bevételről és egyben adatot szolgáltatni azokról az adóalanyokról, akiktől az adott évben 1 millió forintnál nagyobb bevétele volt a KATÁ-s adózónak. Ezt azt jelenti, hogy a nyomtatványon fel kell tűntetni ezeknek az adózóknak a nevét, címét és a tőlük befolyt bevétel összegét, amennyiben magyar adóalany, abban az esetben az adószámát is.
Továbbá ez a nyomtatvány szolgál a százalékos KATA bevallására is. Erre akkor kerülhet sor, ha valaki meghaladta a 12 millió forintos bevételi értékhatárt (vagy évközben kezdőknél a rájuk vonatkozó értékhatárt). Ilyenkor az értékhatár feletti részre 40%-os KATÁ-t kell fizetniük, melynek fizetési határideje szintén 2018.02.26. A számlaszám, ahová utalni kell, pedig ugyanaz, mint amire a tételes KATÁ-t is fizetjük évközben.
A 2017-es adóváltozások értelmében a KATA nyilatkozat bevallásnak minősül, aminek az egyik előnye, hogy utólag helyesbíthető lesz. Hátránya viszont, hogy a bevallás elmulasztása esetén szankciókat szabhat ki az adóhatóság, mulasztási bírság formájában. Amennyiben pedig százalékos KATA fizetési kötelezettségünk is keletkezett, akkor azt a bevallás alapján, adó módjára behajthatja rajtunk az adóhatóság.
Az SZJA bevallásunkban pedig minden KATÁ-n kívüli 2017-ben megszerzett jövedelmet be kell vallanunk. Ilyen lehet a munkabér, táppénz, gyed, bérbeadásból származó jövedelem, osztalék, stb. Amennyiben valaki főállású KATÁ-s és más jövedelme nincs, akkor is ajánlott egy 0-s SZJA bevallás leadása. SZJA bevallásunkat a 1753 (17SZJA) nyomtatványon tudjuk, szintén elektronikusan, beküldeni.
Aki nem a tételes iparűzési adót választotta, annak az IPA bevallási kötelezettsége május 31., így erről egy későbbi cikkben fogunk majd részletesen beszámolni.
Online számlázó programot keresel? Próbáld ki a Szamlazz.hu-t! Részletek »
Lakó Enikő több mint 10 éves szakmai tapasztalattal rendelkező, mérlegképes könyvelő és adótanácsadó. A Nueva Könyvelő és Adótanácsadó Iroda társalapítója továbbá a katakonyveles.hu tulajdonosa és a katasleszek.hu szakmai koordinátora.
Kedves Enikő!
Miért ajánlott a 1753.nyomtatványt nullásan beadni????
Üdvözlettel
Kedves László,
Ha nincsen beadva, akkor előfordulhat, hogy hiánypótlásra való felszólítást küld a hivatal. Ebben az esetben le kell nyilatkozni, hogy nincsen jövedelem.
Jövedelemigazolás kérésénél is kérhetik a pótlást. Ezt megelőzőendő nem nagy időráfodrítás egy 0-ás bevallás beadása.
Illetve diákhitelllel rendelkezők esetén szintén szükség van 0-ás bevallást beadására.
Marciustol Novemberig szunetelt a Katas vallalkozas. Hogyan erdemes kitolteni a 17kata nyomtatvany (C) mezojet? Katas honapok tehat csak jan,feb es dec. koszonom a segitseget
Kedves Gaspi,
amennyiben január 1.-én és december 31.-én sem volt szünetelve a vállalkozás,akkor az időszak 2017.01.01.-2017.12.31. lesz.
Fel kell-e tuntetni az “S” (szuneteletetes)-t itt a (C) mezoben - Nyilatkozat, bevallas tipusa negyzetbe?
Nagyon koszonom a segitseget.
Ha szeptemberig alkalmazott voltam, majd szeptember 1-étől KATA-s, akkor is kell 1753-as nyomtatványt leadni vagy elég csak a KATA-s?
Kedves Enikő!
Főállású társas vállalkozó Katás. Orvosi kezelés alatt áll, táppénz igénye keletkezett. Az OEP felé történő kötelezettséggel tisztában vagyok, de nem tudom, hogy a NAV felé hogyan kell jelenteni a kieső időt a 1808-on?
Köszönöm a segítségét!
Kedves Henrietta,
én úgy tudom, hogy KATÁ-s társas vállalkozóról nem kell 08-as bevallást küldeni. A táppénz miatti KATA mentesülést a 18T201T nyomtatvány B05-ös lapján lehet bejelentni.
Tisztelt Hölgyem!
Érdeklődnék, hogy KATA-s vállalkozóként a tartós betegséggel kapcsolatos adójóváírást érvényesíteni tudom-e.
Köszönöm,
Zoltán
Kedves Zoltán,
nem tudja érvényesíteni, hacsak nincs másból SZJA köteles jövedelme.
Fél évig szünetelő Katas vállalkozás újraindításával könyvelő lett megbízva, de hanyag munka miatt az önkorm.-nál nem jelentette be az újraindulást, ez az indulás után 2 hónap múlva derült ki. Várható ezért büntetés és ha igen milyen mértékű? Köszönöm az infot!
Kedves Marcsi,
amennyiben pótolva lett a bejelentő és eddig nem jött bírságról határozat, akkor valószínűleg már nem fog kapni.
Kedves Enikő,
KATA-s vagyok:
Ha az előző évi (dec.) táppénzem januárban érkezett be,
és januárban is táppénzen voltam,
akkor a táppénz beleszámít-e a 8mFt-os határba (ill. annak arányosan csökkentett határába)?
Illetve: ha sztornózok egy számlát és már elutalták, akkor a sztornózással és visszautalással rendeztem az “ügyet”?
Köszönöm!
Kedves Róbert,
a táppénz nem számít bele se a KATA keretbe, se az alanyi mentes keretbe, mert az már egy adózott jövedelem, amit magánszemélyként kap. A sztornózás a leírt módon rendben van.
Kedves Lakó Enikő!
Rengetegen vagyunk akik online, azaz az interneten forgalmazzuk a termékeinket. Sajnos nagyon sok könyvelő, tanácsadó nincs felkészülve erre az új termék-értékesítési módozatra.
Engedelmével álljon az esetem itt azoknak aki hasonló helyzetben vannak mint én.
Engedje meg, hogy megkérdezzem Önt, remélhetőleg jobban tisztában van a KATÁs ügymenettel, mint akikkel eddig sikerült beszélnem, (még a NAV-nál is összekuszálódnak a helyzetemet, tulajdonképpen ez miatt írok).
Remélhetőleg lesz kedves és ha ideje is engedi megtisztel a szakértelmével és pár sorral.
Egyéni vállalkozóként egy online szolgáltatást veszek igénybe, pontosabban egy internetes felületen, az Amazonon árulom a termékemet, mely terméket az EU-n kívülről szerzek be, és onnan egyenesen egy európai (UK) raktárba kerül. (Az áru forgalmazása teljes mértékben elkerüli Magyarországot, ide nem kerül be, nem halad át rajta fizikálisan és semmilyen formában nem forgalmazódik itt.)
Az Amazon lehetővé teszi, hogy különböző, - számszerint 5 - európai ország piacán forgalmazzam a terméket, mindegyikhez külön felületet biztosít.
Tehát, legyártás után az áru megérkezik egy UK raktárba, ahonnan ezután szétosztódik a többi 4 ország raktárába. Így a termékem mind az 5 ország piacán helyileg raktáron van és ott az országon belül embereknek, úgymond helyi szinten forgalmazódik.
Áfaalanyi mentes Katás vagyok. EU-n belüli közösségi adószámmal rendelkezem és ezt szerepeltetem is minden számlámon. Tudomásom szerint mivel a termékem az adott ország raktárában van és az adott országban forgalmazom ez a tényállás kötelez az azon országon belüli Áfa megfizetésére. (ami fizetésre is kerül, kérve van osrzágonként ÁFA-szám). Adótanácsadóm szerint ez esetben Magyarországon nem kell áfát fizetnem, érthető okok miatt. Ez esetben a 8Millió Ft-os határ részemről nem érdekes, de ha átlépem a 12M Ft-ot, akkor ott már 40%-os Áfára vagyok kötelezve.
Remélem ezeket Ön is így gondolja.
Pénzügyi része: 2 hetente 5 számla érkezik be a magyar számlámra, piaconként 1-1 számla.
Adózás menetére egy példa: Az egyik számla összege pl a németországi eladásokat tartalmazzaa (ebből az Amazon már levonta a maga számára a jutalékait, összegeit), tehát a beérkezett összegnek a 19%-át egy internetes felületen bevallom és be is fizetem. És eképpen járok el a többi ország esetében is.
…
Beszélvén a NAV-val telefonon – nem kellett volna talán – mert a hölgy szerint ha szolgáltatást veszek igénybe (Amazon szolgáltatását), akkor én a beérkezett összeg után itthon (azaz Magyarországon) fizetnem kell Áfát. (!). Ez miatt írok Önnek, mivel teljesen tanácstalan vagyok, hogy kinek van igaza.
Ha a NAV-os hölgynek (akinek ennyire részletesen nem lett elmesélve a helyzet) akkor én már jópár hónapja átléptem a 8M-t és ez bizonyos problémákat vonz maga után (nem tervezett adó-elkerülés).. nem beszélve arról, hogy akkor én 2 helyen fizetem az Áfát a termékem után ?! Ilyen márpedig nincsen.
Hogy kinek lehet igaza?!
Az Amazon elvárja, hogy legyen piaconként Áfa számom.. tehát mind az 5 országban. Ezen áfa-számok hiányában egy bizonyos határidő után nem is árulhatnék ezen a felületen, letiltana.. Ebből következtetek, hogy a NAV-os telefonban a hölgynek nem volt igaza.
Tovább bonyolítja a helyzetet, hogy az új Katás jogszabály megváltozása miatt, aki 2018-ban meghaladta a 8M Ft-ot (a 12M-t nem) az December 31-ig kérheti, hogy továbbra is áfa-alanyi mentes legyen. Én ezek szerint nem tartozom bele ebbe, azaz nekem nem kell kérvényeznem, mert rám nem vonatkozik a 8M-os határ?
Ezt is fontos lenne tudnom, hogy kitöltsem-e azt a bevallást.
Azzal tisztában vagyok, hogy az Amazontól kapott összeg átlépi 1 év alatt az 1M Ft-ot, tehát tételes bevallást kell készítenem.
Remélem, hogy mindent elmondtam, kimondtam magamból.
Köszönöm, hogy elolvasta, észrevételeit megköszönném.
Tisztelettel,
Toth Robert
Kedves Róbert,
ez egy elég komplex dolog, itt csak rövidebb kérdésekre tudunk válaszolni.